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如何有效防范企业应收账款风险管理的4个关键

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如何有效防范企业应收账款风险管理的4个关键

发布日期:2020-03-26 作者:天下通商贸 点击:

如何有效防范企业应收账款风险管理的4个关键,应收账款这一概念在财务方面中常被提及,应收账款在供应链金融的应用由来已久。今天,天下通商贸特地对应收账款知识进行梳理,供大家参考。

如何有效防范企业应收账款风险管理的4个关键

如何有效防范企业应收账款风险管理的4个关键

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此,应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时,确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费,保证企业持续经营;对于被拖欠的应收账款应采取措施,组织催收;对于确实无法收回的应收账款,凡符合坏账条件的,应在取得有关证明并按规定程序报批后,作坏账损失处理。

应收账款在企业经营中起到了哪些作用呢?

企业持有应收账款意味着一部分资金被客户占用,而且持有应收账款也需要成本,既然如此,之所以企业还愿意持有应收账款,是由应收账款的功能决定的。应收账款主要有以下几方面功能。

增加销售

随着市场经济的发展,企业面临的经营环境越来越复杂。改革开放20多年来,新中国成立后延续了几十年的短缺经济基本结束,买方市场开始形成。中国不仅大部分消费品供过于求,而且一些投资产品甚至基础产品也供过于求。企业之间为争夺市场而展开了激烈的竞争。为了扩大销售、增加利润,企业一般采取持有应收账款的政策,先将产品赊销给客户,到一定时间后收回货款,即便买方目前资金紧张、资金周转困难,也能按时购买产品,就可以扩大销售。

如何有效防范企业应收账款风险管理的4个关键

如何有效防范企业应收账款风险管理的4个关键


开拓新市场

企业为了开拓新市场、扩大市场占有率,一般会采取较优惠的信用条件进行销售,通过持有应收账款的形式,实际上是向顾客提供了两项交易:向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。由于企业提供了商业信用,故在销售中实际上给了购货方一笔无息贷款,很显然会起到吸引客户、开拓市场的作用。

 减少存货

某些商品销售的淡季,企业的产成品存货积压很多,企业持有产成品存货,要支付管理费、财产税和保险费等基本费用成本,相反,企业进行赊销,持有应收账款就无需支付上述费用。因此,这些企业一般会在淡季采用优惠的信用条件进行赊销,以便把存货转化成应收账款,降低各种费用支出。

虽然应收账款对于企业来说有很多好处,同时也存在诸多风险。

由于各种原因,在应收账款中总有一部分不能收回,从而形成坏账,直接影响企业经济效益。对应收账款管理,其根本任务在于制定企业自身适度的信用政策,努力降低成本,力争获取最大效益,从而保证应收账款的安全性,最大限度地降低应收账款的风险。

如何加强应收账款管理,有效防范风险呢?可以采取下列措施:

一、提高认识,严格控制不良应收账款。良性的资产循环是一个企业生存与发展的基本条件,因资产变现困难形成大量不能按期偿还的应收账款,已逐渐成为企业破产最常见的原因,随着我国现代企业制度的建立,特别是银行商业化运作的逐步到位,这种趋势必将进一步发展。不良应收账款不仅能导致财务状况的恶化,而且会危及企业的生产与发展。鉴于这种情况,企业要提高对应收账款管理的科学认识,把不良应收账款控制到最低水平。

如何有效防范企业应收账款风险管理的4个关键

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二、完善管理制度,建立控制不良应收账款的制度保证体系。1、是要建立信用评价制度,即具备什么样条件的建设单位才能达到可以垫资的信用标准和条件2、是要建立完善的合同管理制度,对于建设单位付款方式、归还办法、归还期限、违约责任等作出明确的规定,增强法律意识。3、是要建立应收账款的责任制度,明确规定责任单位和责任人4、是要建立合理的奖罚制度,并作为经济责任制的主要指标和业绩及离任审计的考核指标。五是要建立应收账款分析制度,分析应收账款的现状和发展趋势及制度的执行情况,及时采取措施,进行控制。

三、实施全过程控制,防止不良应收账款的产生。对应收账款的控制,应主要控制好两个阶段:1、是项目的竞标签约阶段,要对业主的品质、偿还能力、财务状况等方面进行认真的调查研究,并分析其宏观经济政策,出具可行性研究报告,对业主的资信状况进行评价,作出是否垫资的决策2、是项目的履约过程,项目的履约过程必须建立收款责任制,确定具体的责任人员,按照合同及时敦促业主履约并关注资信变化的情况,另一方面,对内部履约的情况,如质量、工期、结算等是否按合同规定,通过分析,对于有不良趋势的应及时采取措施挽回损失,并防止发生变相的垫资。

四、组织专门力量,对已形成的应收账款进行清理。由于计划经济条件下的盲目投资和政府性工程,使施工企业业已形成了大量的应收账款。在当前市场经济条件下,必须加大对应收账款清欠回收工作的力度。制定相应制度,并采取相应管理措施。对已发生的正常应收账款,应根据不同情况,在单位负责人的分配协调下 ,有区别、有重点地开展清欠工作,加强对账,力争尽快回收资金;对不能正常收回的应收账款,应加大清欠力度,采取以物抵债、让利清收等措施强行收回;对已生成多年的坏账,经多次清欠无结果的,可采取与经济效益挂钩,清账提成的办法;对那些有一定偿还能力,对归还欠款不重视、不积极,并以种种借口推托不还的债务单位,应适当采取诉讼方式,以法律手段强制收回。

如何有效防范企业应收账款风险管理的4个关键

如何有效防范企业应收账款风险管理的4个关键


(文章来源:天下通商贸-让电票学习更简单,做电票知识普及的领航者,关注抖音号390626901免费获取全套电票视频操作教程 官网:http://www.txthp.com/)

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关键词:企业应收账款风险,承兑汇票账务处理,什么是商业保理

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