财务公司电子票据承兑限额是多少？讲的好深入，之前风险意识太低

财务公司电子票据承兑限额是多少？讲的好深入，之前风险意识太低，2018年下半年，宝塔石化集团财务有限公司出现票据到期兑付风险，网上爆出宝塔财务有170多亿元票据将不能到期及时兑付，而其注册资本只有20亿元。

面对那么大的差额，吃瓜群众们自然会冒出这样的问题：一家财务公司到底能承兑多大量的票据?依据是什么?

北子也一起学习一下依据，通过查阅了财务公司的主要的监管文件2006年的《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》，学习发现与财务公司业务规模有关的监管指标规定主要是第五条、第八条和第十五条。咱们来逐一看看(如果只是简单了解只需看红色字体，更进一步了解加看蓝色字体，详细了解加看灰色字体)：

我们先看第十五条，核心要求为“财务公司担保比例不得高于100%”

1.担保比例为担保风险敞口与资本总额之比。

2.担保风险敞口是指等同于贷款的授信业务扣除保证金及质押的银行存单、国债价值后的余额。担保比例计算不包括与贸易及交易相关的或有项目，如投标保函、履约保函等。

注：(1)资本总额包括所有资产，如固定资产、流动资产、无形资产等，而注册资本是为设立法人企业在登记管理机构登记的资本总额，因此存在一定细微差别。

(2)担保比例= (等同于贷款的授信业务-保证金-银行存单-国债)/(核心一级资本余额+其他一级资本余额+二级资本余额-贷款损失准备缺口余额)×100%

(3)等同于贷款的授信业务：包括一般负债担保、远期票据承兑和具承兑性质的背书。

a.一般负债担保是指承担第三方责任，为受担保的交易方违约行为存在垫付责任的，包括承兑垫款、保函垫款和信用证垫款等。

b.远期票据承兑是指由出票人签发并向财务公司申请并由财务公司承兑的汇票。

c.融资性保函：是指以资金融通为目的，财务公司为合约关系一方当事人(担保申请人)，向合约关系的另一方当事人(担保受益人)开立的，当担保申请人出现违约时由财务公司承担偿还资金债务、还款担保责任的保函(法律性文书)。融资性保函包括：借款保函、融资租赁保函、透支保函、有价证券发行担保、一年期以上的延期付款保函、以货币偿还的补偿贸易保函、银行授信额度保函和融资性备用信用证等。

d.融资性备用信用证是指开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件即可得到开证行偿付。保兑信用证也统计在此项目。

由第15条可知，财务公司的票据承兑业务属于等同于贷款的授信业务，其在扣除保证金及质押的银行存单、国债价值后的余额不得大于财务公司资本总额。

简单粗暴的来看，就是财务公司的承兑余额不可超过其注册资本(资本总额的估算值)，但是可以通过扣减项来增加其整体承兑余额。

财务公司票据承兑业务的风险把控关键，在于承兑余额与资本总额的比较，同时需严格把控保证金及质押的银行存单、国债这三项担保品及价值的真实性和准确性!!!

除了第十五条的规定，第五条和第八条对财务公司业务量的大小也存在制约。

首先，第五条核心要求为“财务公司资本充足率不得低于10%。”

本条同时做了解释：

1.资本充足率为资本净额与风险加权资产加12.5倍的市场风险资本之比。

注：风险加权资产总额=资产负债表内资产×风险权数+资产负债表外资产×转换系数×风险加权数 (表内外风险加权资产与总资产之比);

2.资本净额为核心资本与附属资本可计算价值之和减去资本扣减项。即资本净额(net capital)=核心资本+附属资本-资本扣减项。

注：(1)资本净额(净资本)是衡量资本充足和资产流动性状况的一个综合性监管指标，是净资产中流动性较高、可快速变现的部分，它表明可随时用于变现以满足支付需要的资金数额。通过对净资本情况的监控，监管部门可以准确及时地掌握公司的偿付能力，防范流动性风险。通俗地讲，净资本是假设所有负债都同时到期，现有资产全部变现偿付所有负债后的金额。

(2)核心资本是金融机构可以永久使用和支配的自有资金，其构成如下：

a.实收资本。指投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。

b.资本公积。包括资本溢价和其他资本公积。

c.盈余公积。包括法定盈余公积和任意盈余公积。

d.未分配利润。指以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。

e.少数股权。指在合并报表时包括在核心资本中的非全资子公司中得少数股权，即子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母公司的部分。

(3)附属资本，也称二级资本(Tier 2 Capital).是衡量金融机构资本充足状况的指标，由非公开储备、资产重估储备、普通准备金、(债权/股权)混合资本工具和次级长期债券构成。由于清偿风险的存在，次级债券的信用评级要比同一发行体发行的高级债券低一到两个级别。

(4)扣减项包括：商誉、对未并表银行机构的资本投资、对未并表非银行金融机构的资本投资、对非自用不动产的投资、对工商企业的资本投资、贷款损失准备尚未提足部分

由此，财务公司整体各项业务的规模大小首先需要符合资本充足率的基本规定。

第八条核心要求为“财务公司资产损失准备充足率不应低于100%。”

1.资产损失准备充足率为信用风险资产实际计提准备与信用风险资产应提准备之比。

2.信用风险资产损失准备是指财务公司针对各项信用风险资产可能的损失所提取的准备金。资产损失准备充足率计算中暂不考虑一般准备和特种准备充足情况。

注：信用风险资产是指金融机构资产负债表表内及表外承担信用风险的资产，主要包括各项贷款、存放同业、拆放同业及买入返售资产、银行帐户的债券投资、应收利息、其他应收款、承诺及或有负债等。【承兑票据就属于表外承担信用风险的资产】

资产损失准备充足率是财务公司防范信用风险的重要的指标。

资产损失准备是资产账面价值与其预计未来可收回金额的现值之间的差额。监管指标要求不低于100%，旨在要求财务公司能有效分析资产的风险程度和回收的可能性，以判断资产是否发生减值，合理计提，防范资产信用风险。

文章来源：网络

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