电子承兑汇票“保证待签收”，已有企业中招，千万别忽视

电子承兑汇票“保证待签收”，已有企业中招，千万别忽视，临近年关，不法分子利用广大中小微企业承兑汇票知识的缺乏，大范围撒网寻找目标。

写在前面

本文为笔者2019年12月所写，2020年1月转发微博，但是在转发的这一刻，不法分子诈骗的对象已有调整。原先主要是为了诈骗票据的买入方（文中的“甲”），后来发现对“甲”这个角色比较难以行骗成功，所以现在已经开始对文中的"B“也下手了。B一般来说，在银行已经难以开出银票（授信不足，保证金不够等等原因），所以不法分子以帮助B开银承为诱饵，骗取高额手续费及开票费，一般20%左右，也就是说，不法分子告诉你，我帮你开1000万的银票，你得付我200万的手续费。此处利用的就是对“出票已登记”状态的不理解。

一 事件回顾

2019年12月第二周的周末，笔者在几个企业的群内发现有人咨询“票据状态为‘保证待签收’的票是否能收？”。收到咨询后，笔者按照“正常的保证票据”咨询解答流程对“保证票据”的风险问题做了解答。不想，在接下来的几个工作日中，类似的咨询越来越多，而且出票人均集中在几个主体（公司）上。越来越多的企业敏锐的觉得其中必有“妖”。笔者起初以为ECDS系统（电子商业汇票系统）又有新漏洞，但是经过实测后发现并不存在漏洞问题。直到笔者亲眼看到一份关于此类票据业务的“操作说明”后，才理清了逻辑思路，并且意识到这类事件很可能涉嫌又一次“有组织、有预谋的，专门针对业务知识并不完善的资金方的，高智商的”（涉嫌）票据诈骗案。

二 事件逻辑

现在，我们来看看这种所谓的“保证待签收”的业务操作流程。

首先，我们对票面及背书企业按字母进行替待设置

我们按照惯例，对票面及背书企业按字母进行替待设置。我们称票面出票人为A，票面收款人为B，背面第一被背书人（第一受让人）为C，背面第二被背书人（第二受让人）为D，以此类推。对于保证人我们称为“甲”。

其次，看看整个票据的流转过程

简单的来说，整个票据表面看似的流转路径为：A→B→C（其实没有C），其中A→B为出票交付动作，B→C为背书转让动作，整个业务中的C就是最终“买入票据的出资方”。

但是，实际上的票据流转并不是B→C（背书转让），而是A→甲（保证申请背书），甲→？（甲签做了“保证签收”以后此票其实是回到了A的库中），甲的网银系统在“保证模块”（注意并非“背书转让模块”）刷到票以后做“保证背书签收”动作。这个“甲”其实就是最终“买入票据的出资方”。整个票据的流转中并没有C（被第一背书人）参与进来，票据的整个流程甚至都还没有到B。而整个业务流程的设计者（不发分子），主要是想造成“甲”误认为自是“C”的错觉，因为“甲”的确在网银系统中刷到票，并且“签收”（此签收非彼签收，签收的定义我们下文解释）了。此处就是利用了甲对票据业务及票据系统的不熟悉。

我们再来对比下“正常银承出票保证” 业务的流程：A（出票登记）→甲（保证）→A（申请承兑）→银行（承兑）→B（收票）→C（背书转让）

对比之下我们可以发现，作为银承，此案的票据甚至连“银行承诺兑付”的这个动作都没有开始做，仅仅只是做了“出票登记”（可以理解为向系统报备自己的出票计划）而已，这种票据就算“出生”充其量也只能算一张出票人自己作为付款人的“普通商业汇票”，甚至连商业承兑汇票都算不上，最多算一张欠条。所以，从信用角度来看，这张所谓的“票”因为都没顺利“出生”，连信用都还没有产生！而且票据在经过“甲”的保证以后，其实已经停止流转了，B也不能实质上持有票据，B充其量只能从网银的“出票待签收”模块查询到这张票的初始信息而已。

再者，看看整个业务的资金流转

整个票据的实际资金流转路径为：“甲→B”（票据转让对价，通俗的说就是买这张票需要付的资金）+“甲→A” （业务佣金）。其中，→B的部分为主要资金流向，资金流转产生的原因是B向甲做了一笔基于银行承兑汇票的票据融资；其中，→A的部分为次要资金流向，资金流转产生的原因为，A是整个业务的介绍人，收取的是介绍费。

是不是非常纳闷，作为这个业务的“出票人”和“票据到期后的付款人”，竟然是中间人的身份。那么，我们不禁要想，票据到期后，谁来兑付？一般来说，银票当然银行作为第一兑付人，可是，这个票银行都没做“承诺兑付”的动作，银行根本不知道有这么一张票，不论从事实上还是法理上来说，银行都不可能是兑付人，也不会去承担兑付责任。

接下来我们看看假如没有第三方（银行）承兑人，那么作为一张“汇票”是谁有付款责任？A（出票人），可是，本业务的A是谁？我们熟悉么？他为什么在整个流程中的又有介绍人的角色？这个A靠谱吗？我想，到这里大家都觉得指望A到期付款，应该把握并不大。

出票人不付款，我们其实还可以行驶追索权，找B付款。可是，整个票据流转中甲是B的后手么？当然不是，不但不是后手，还是前手。什么意思？意思是，票据到期后，B还有“权利”对甲行驶“追索权”，要求甲支付票面金额，通俗的所，甲花钱买了一张“票”，“票据”到期后不但不能拿钱，反而要被别人追债。

是不是很奇特？最为票据的“最后”一手，买入票据，付了对价，到最后却可能成为这张票据的最终“付款人”被别人追债。本来是是收钱的业务，变成了付钱的业务！冤，比窦娥还冤！

第一， A—票面出票人/疑似中间人/疑似诈骗方

第二， B—票面收款人/实际融资方

第三， 甲—表面第一被背书人/实际出票保证人/实际出资方/疑似受骗方

甲万一不慎买入票据，到期以后能够收回票款的概率只能用四个字来表述——听天由命。

这种案件假如真的是有预谋的诈骗，骗的是出资人对票据“保证”知识的不了解，骗的是出资人对ECDS系统“保证”版块的不了解。

一旦出资人买入票据，很可能会在一年后才发现被骗，这样就给予了诈骗方A足够的时间转移隐藏。而B，很可能因为经营不善，也已经不足以归还融资款。

另外，由于有协议（见下图）的存在，整个案件的定性非常困难，种种证据似乎都不足以说明这是一个诈骗行为，更像一个借贷纠纷。

三 风控措施

综上，我们可以发现，其实，防范这种类型的风险是相对简单的。

第一、积极学些票据保证知识

第二、对票据状态为“保证待签收”的票一律不予签收，并且所有的票据买入签收都只能是在“背书待签收模块”内的“签收”菜单内。

第一、积极学些票据保证知识

《票据法》保证相关条文

第四节 保证

第四十五条 汇票的债务可以由保证人承担保证责任。

（简单说，保证人就是垫背的，到最后你很可能是票据款的最后兑付人，具体作用参考前几年盛行的“联保”，保证人并不是一个挣钱的人，是一个亏钱的人。）

保证人由汇票债务人以外的他人担当。

第四十六条 保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项：

（一）表明“保证”的字样；

（二）保证人名称和住所；

（三）被保证人的名称；

（四）保证日期；

（五）保证人签章。

（这个动作在电票里就叫“提示保证待签收”，一旦签收了，在法律上你就是保证人了，就要给出票人擦屁股了）

第四十七条 保证人在汇票或者粘单上未记载前条第（三）项的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。保证人在汇票或者粘单上未记载前条第（四）项的，出票日期为保证日期。

第四十八条 保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

第四十九条 保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任。但是，被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外。

第五十条 被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。

（在此案例中，甲/实际出资人，一旦在保证模块下签收了票据，票据的实际持票人有可能变成了B，到那个时候，债权人变债务人，债务人变债权人）

第五十一条 保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。

电子承兑汇票中签收的定义

电票中的”签收“与我们日常中的”签收“意思并不完全一致，日常生活中的”签收“关键在”收“字，是把物权、资金拿进来、入库的意思；电票中的”签收“其实是对相对方某一个请求”允许“的意思。（正兴票研——企业票据安全专家）

举例来说，日常生活中，给你100块钱，你可以用“签收”这个词来表示把这100块钱拿来放入口袋的意思。但是电票中，我通知你，你欠我100块钱了，假如你用了”签收“，那么表示你同意你欠我100块钱这句话了，那么你做了“签收”的动作，其实是确认了你欠我钱，是你要从口袋拿出100块钱。

所以，在电票系统内，千万不能乱点“签收”按钮，一定要看清楚，是什么模块下的“签收”。

“保证签收”——负债（一般在出票过程中常见）

“背书转让签收”——收益（最常见）

“质押签收”——收益（普通企业不太常见）

“贴现申请签收”——收益（只有银行能执行这个动作，普通企业无权）

第二、对票据状态为“保证待签收”的票一律不予签收，并且所有的票据买入签收都只能是在“背书待签收模块”内的“签收”菜单内。

（文章来源：天下通商贸-让电票学习更简单，做电票知识普及的领航者，关注抖音号390626901免费获取全套电票视频操作教程 官网：http://www.txthp.com/）