什么是表内业务和表外业务，区别有哪些？讲得好透彻

摘要：表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。

表内业务和表外业务，都有一个“表”，这个“表”就是资产负债表。

表内业务，就是指在资产负债表上反映的业务。比如银行存款、贷款等，这个很好理解，银行每吸纳一笔存款、放出一笔贷款，都会在资产负债表上注明。

　　表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。

　　简单来说，表外业务就是银行大力发展的，资产、负债业务以外的其他业务。这部分业务也能给银行带来收益。

　　按西方的界定，表外业务可以分为两大类：

　　一类是能给银行带来收益和/或费用，但不会给银行带来潜在的资产或负债的业务，比如银行的各类代理、结算和咨询服务等，这类业务也叫金融服务类表外业务；

　　另一类业务则会给银行带来潜在的资产或负债，比如涉及银行的各种承诺、担保等，主要包括担保类业务、承诺业务和金融衍生交易类业务。这类业务有一定风险，会增加银行的资产或负债。近日银监会要求自查、检查的重点是这块业务。

　　举个例子，银行为某个企业担保，收取一定的担保费。如果企业正常兑付，银行在担保过程中获得了相应的服务费，但不会改变资产负债表。

　　但如果该企业不能按时兑付，银行作为担保机构极有可能要承担相应责任，比如替该企业兑付。如果那样的话，银行要支出一笔资金用于兑付，显然会减少银行的资产，这笔钱肯定需要在资产负债表上体现。这时，表外业务就纳入了资产负债表，转换成表内业务。

　　如果银行存在大量的这类表外业务，虽然没有在资产负债表中体现，但不排除随时转换成表内业务的可能。这会增加银行的风险。

来源:河南省地方金融监督管理局

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