商业汇票找外面贴现需要注意什么，风险有哪些，如何保障安全

（一）风险表现形式

1．信用风险的表现形式

商业汇票找外面贴现需要注意什么，风险有哪些，如何保障安全？主要表现为票据承兑人的信用风险。

(1）承兑行超过自身经营能力过度承兑票据，导致票据到期时发生兑付困难或危机，使持票人遭受损失；

(2）承兑行财务状况恶化或被依法宣告破产、因违法被责令终止业务活动等，无力兑付到期票据；

(3）承兑行违反规定故意压票、退票，制造各种借口拖延支付，无理拒付、擅自拒付退票、有款不扣、截留、挪用保证金等；

(4）当出票人无力提供资金时，承兑行拒绝承担承兑责任进行先行垫付票款；

(5）商业承兑汇票承兑人信用状况发生变化，经营出现问题，没有充足的流动资金，被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动，无力按时兑付到期票据。

2．市场风险的表现形式

主要是利率风险，利息收入不足以覆盖资金成本及经营成本。

3．流动性风险的表现形式

买入票据的利率、品种、期限不合理，致使票据资产难以以适当的价格转贴现卖出。

4．操作风险的表现形式

(1）买入伪造、变造的纸票或者有瑕疵、伪假的电票；

(2）贴现在质押状态或标注“不得转让”等可能导致票据流通受限的票据、票面或背书因印章不清晰等而有瑕疵的票据；

(3）因过于急切承揽和办成业务，过度简化乃至完全放弃资料审查等贴现手续、或者凭借客户的承诺先办理业务后补手续而最终没有补全手续；

(4）票据贴现前未进行票据查询，或未按人民银行和内部规定的方式和程序进行票据查询；

(5）贴现资金没有划入受托支付账户致使其流入股市、汇市和期市进行投机活动或进入融资限制行业；

(6）道德风险。违反票据贴现业务操作流程，在未见票、未审票、未查询、未经审批的情况下，将贴现资金划入企业账户，并直接转入出票人账户作为保证金进行开票等；银行内部人员作案；贴现银行内部人员私自出借质押及贴现票据等；可接触到票据原件的银行人员偷盗库存票据、假遗失真盗用、假票调包真票等。

5．欺诈风险的表现形式

(1）冒其他企业开立电子商业承兑汇票申请进行贴现；

(2）纸质票据审验完毕尚未背书时被客户调包。

6．合规风险的表现形式

(1）银行故意为没有真实贸易背景的票据办理贴现业务；

(2）银行为没有贴现资格的企业办理贴现业务，如企业无贷款卡或贷款卡无效、失效；

(3）银行违反有关监管机构的票据业务操作规定办理贴现业务。

（二）防控措施

1．信用风险防控措施

(1）建立承兑人授信制度，明确是否可以占用背书人的授信，贴现的票据必须在承兑行／背书行的同业授信及商票承兑人的企业授信额度之内。对承兑人资格实行期限管理，并与授信额度的有效期限相匹配。

(2）对无理拒付票据应由专人及时进行追讨，通过承兑行上级行、当地人民银行、银保监局等监管机构等多渠道进行催收，必要时移交法律部门进一步追究其法律责任。

3）建立黑名单制度，将信誉有问题的承兑行列入黑名单，以后不再买入其承兑的票据。

2．市场风险防控措施

1）将票据业务利率风险管理纳入商业银行统一的资产负债管理框架，坚持统一定价策略，实施全面利率风险管理；

2）加强相关金融市场的分析，了解票据供求状况。通过对利率变化趋势的分析，运用动态敏感度分析和风险度量等技术，加强利率定价的分析和预测，及时调整利率，准确制定利率政策。

3．操作风险防控措施

(1）流程执行风险防控措施

①规范汇票审验制度，明确汇票审验人员的岗位职责，确保汇票审验人员的上岗资格和专业能力，严禁以票据查询代替票据审验，避免出现单人验票的情况。

②对影响票据权利的瑕疵票据坚决不予贴现，不影响票据权利的瑕疵票据贴现后须及时补充有关承兑人不因瑕疵而拒付的书面承诺，或与承兑行联系出具符合其要求的证明。

③避免为完成业务计划或迎合客户需要而降低业务办理标准。

④已完成贴现、转贴现审批的票据，应要求客户对票据做完全背书处理，确保票据权利的让渡，背书后的票据应及时入库保管。

⑤严格执行人民银行规定的查询查复程序，未经完成查询查复的汇票不得划付贴现款项：坚持“先审后付”的原则，严禁在柜面审票人员未见票及未完成审核的情况下划付资金；实地查询严禁在承兑行或承兑行在贴现申请人所在地的营业窗口柜台以外区域（如行长室、信贷部、会计部等场所）完成查询，实地查询的查复书必须加盖承兑行结算专用章。商票贴现时可向承兑人和承兑人开户银行同时进行查询。

⑥贴现资金划付时，划款用途应注明“贴现款”，并划入贴现协议中指定的贴现申请人账户，不得使用银行汇票、本票、支票等支付工具划付票据款项，以防票款通过背书转让的方式，改变资金流向或被挪用，从而造成资金失控，或回流出票人。

⑦建立大额票据特别审批和集中性票据分析制度。对同一企业或集团公司集中签发的票据进行统计，掌握企业经营变化及票据签发量和出票规律，防控集中性风险和滚动开票、滚动贴现套取银行资金的现象。

(2）道德风险防控措施

①建立健全内控机制，执行双人复审制度，坚持前、中、后台分离和业务集中化处理。

②严格执行基层负责人和重要岗位人员交流轮岗制度、强制休假和代职制度。

③格式文本的业务合同或协议的条款，对双方权利与义务的约定应明确、全面；非格式文本的业务合同或协议应当经有关管理和法律部门审核通过后签订。

4．欺诈风险防控措施

慎重对待异地企业主动申请贴现业务现象，应多加分析，开展足够的事前尽职调查工作，详细了解贴现申请人的资信状况、贷款资格和经营状况，主动规避风险。

对于电子商业承兑汇票的贴现，要与承兑人上级企业了解其出票情况，认真核对经办人员工作证，防止假冒出票。

5．合规风险防控措施

(1）充分调查、核实企业的信用状况和付款能力，注重贴现企业规模与申请贴现资金的匹配性，对首次办理贴现的企业、申请贴现资金大于注册资金的企业以及无实体产业的公司，审查其上年度和即期财务报表，了解企业经营情况、购销状况、资产规模与资金流量，判断贴现量是否与企业当期产品销售收入相匹配。

(2）通过人民银行信息系统，了解企业信用状况，对企业的贷款卡状态、在他行融资的情况和还款记录进行查询，是否有逾期未还款项和恶意拖欠银行贷款行为，对企业信用状况进行评价。

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