票据承兑业务的3大风险，如何进行有效防控？一定要看

一、风险表现形式

1．信用风险的表现形式

票据承兑业务的3大风险，如何进行有效防控？一定要看，银行承兑汇票的出票人因财务状况恶化或故意、过失不履行付款义务，从而使承兑行被迫垫款而遭受损失。

2．操作风险的表现形式

(1）为不具备使用商业汇票资格的承兑申请人进行承兑；

(2）承兑申请人与收款人之间没有真实的贸易背景，通过伪造变造的交易合同向商业银行申请承兑或滚动循环承兑；

(3）保证金来源不合规、不合法，如由票据中介打保证金、用信贷或贴现资金充当保证金、逆流程操作先贴现再打保证金等；

(4）挪用、混用、提前支取保证金；

(5）擅自降低保证金收取比例；

(6）银行人员内外勾结，账外承兑票据。

3．欺诈风险的表现形式

(1）出票人用假票据、假存单、假资料、假担保等欺诈手段，向银行申请承兑；

(2）企业以填错为由申请票据作废，而实际上假作废、真使用。

二、防控措施

1．出票人信用风险防控措施

(1）将承兑申请人限定在银行熟悉的客户群中，要求有一定的结算业务往来或若是至少有近两年业务往来的客户，符合承兑授信的基本条件，持有有效的贷款卡。简单来说，就是按照贷款的同等条件管理出票人。

(2）将承兑业务客户统一授信管理，按照信用等级收取不同比例的承兑保证金，差额部分提供足额有效的担保。

(3）承兑业务实行总量控制，总行每年核定各分行承兑业务的最高限额或比例，未经总行批准，不得突破限额；同时对企业实行单笔和总量双控。

2. 操作风险防控措施

(1）核准企业营业执照、贷款卡的有效性。

(2）审查企业上年度和近期资产负债表、损益表和现金流量表，判断申请承兑的金额是否与其销售收入相匹配，审查商品交易合同或增值税发票原件。

(3）按照客户信用等级收取保证金，不以发放贷款或贴现资金作为承兑保证金，保证金来源必须正当合法，不以单笔保证金重复办理多笔承兑汇票。

(4）设立保证金专户实行封闭管理，在该专户下按单笔承兑业务逐笔设立子账户，建立一一对应关系，避免保证金专户与客户结算户串用、各子账户相互混用和提前支取保证金等行为。

(5）严控空白银行承兑汇票。银行根据承兑合同和审批表将空白票据按份出售给承兑申请人；承兑行向上级行领用以及向客户出售的票据份数要有数量控制，不得大量留存。

(6）作废汇票应剪下的右上角票据号码粘贴在《重要空白凭证使用销号登记簿》上，作废票面装订进作废当天的会计传票里。事后监督人员要对票据领用、使用、作废、库存份数进行核对。

(7）承兑与贴现机构分离，防止自开自贴，减少承兑行违规的动因。

(8）实行集中查复机制，防止承兑行个别人员控制查复渠道，使贴现行无法通过查询查复辨别承兑的真实性和合规性。

3．欺诈风险防控措施

(1）即使提供全额质押的低风险承兑，也应纳入统一授信管理，并加强监管。

(2）收取的保证金不得用存单、国债或银行承兑汇票等质押方式替代。

(3）企业填错的票据应由银行收回，无法收回的应履行公示催告程序将票据作废，不得以企业出具证明的方式代替。

来源：汇票圈

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