企业开银票、商票的会计处理怎么做？看完直接收藏了

企业开银票、商票的会计处理怎么做？看完直接收藏了，企业开具银行承兑汇票（银票）和商业承兑汇票（商票）的会计处理有所不同，两者分别为：

开具银票的会计处理

1、开具银票时

   企业向银行申请开具银票，需向银行缴纳一定比例的保证金。此时，应借记“其他货币资金——银票保证金”科目，贷记“银行存款”科目。

   同时，根据开具银票的金额，借记“应付账款”等科目（如因购买商品或服务而开具银票），贷记“应付票据——银行承兑汇票”科目。

   例如，A企业向B企业购买一批原材料，价款为100万元，A企业向银行申请开具一张100万元的银票支付货款，同时按银行要求缴纳了30%的保证金，即30万元。会计分录为：

     借：其他货币资金——银票保证金 300,000

       贷：银行存款 300,000

     借：应付账款——B企业 1,000,000

       贷：应付票据——银行承兑汇票 1,000,000

2、银票到期时

   若企业在银票到期时，银行存款账户有足够的资金支付银票款项，银行会直接从企业账户扣除相应金额。此时，企业应借记“应付票据——银行承兑汇票”科目，贷记“银行存款”科目，同时将保证金账户的资金转回基本账户，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银票保证金”科目。

   若企业银行存款账户资金不足，银行会先垫付银票款项，同时将垫付金额转为企业的短期借款。企业应借记“应付票据——银行承兑汇票”科目，贷记“短期借款”科目，保证金账户资金的处理同上。

   例如，上述A企业的银票到期时，其银行存款账户有80万元，银行先从该账户扣除80万元，再垫付20万元。会计分录为：

     借：应付票据——银行承兑汇票 1,000,000

       贷：银行存款 800,000

       贷：短期借款 200,000

     借：银行存款 300,000

       贷：其他货币资金——银票保证金 300,000

开具商票的会计处理

1、开具商票时

   企业开具商票时，直接根据交易事项借记“应付账款”等科目，贷记“应付票据——商业承兑汇票”科目。

   例如，C企业向D企业购买一批商品，价款为80万元，C企业开具一张80万元的商票支付货款。会计分录为：

     借：应付账款——D企业 800,000

       贷：应付票据——商业承兑汇票 800,000

2、商票到期时

   若企业在商票到期时有足够的资金支付，应借记“应付票据——商业承兑汇票”科目，贷记“银行存款”科目。

   若企业到期无力支付，应将应付票据转为应付账款，借记“应付票据——商业承兑汇票”科目，贷记“应付账款”科目。

   例如，上述C企业的商票到期时，因资金紧张无力支付。会计分录为：

     借：应付票据——商业承兑汇票 800,000

       贷：应付账款——D企业 800,000

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