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干货：在银行开立全额保证金银票怎么做账？财务必读，在银行办理“全额保证金”银行承兑汇票（俗称零敞口银票）时，会计处理可按“三笔分录、一个备查”完成。
一、存入全额保证金
借：其他货币资金—××银行承兑汇票保证金
贷：银行存款—××银行
（保证金 100％冻结，不做任何表外披露）
二、开出票据并交付收款人
此时不在账内做分录，只在“应付票据备查簿”登记。
待将票据交付给供应商（或抵付货款）时：
借：应付账款 / 原材料 等
贷：应付票据—银行承兑汇票
（金额＝票面金额）
三、票据到期银行直接扣划保证金兑付
借：应付票据—银行承兑汇票
贷：其他货币资金—××银行承兑汇票保证金
（因全额保证金，到期无差额，无需再动用银行存款）
补充
1. 手续费、工本费：在出票时一次性计入“财务费用—手续费”。
2. 保证金利息：银行按活期或协定利率计息，收到利息时
借：银行存款—××银行
贷：财务费用—利息收入（红字或贷方冲减）
这样即可完整反映“全额保证金银票”的全生命周期账务。
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