史上最全的，教科书级别承兑汇票知识解析，新手必读

承兑汇票指办理过承兑手续的汇票。即在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的"承兑"字样及签章。付款人承兑以后成为汇票的承兑人。经购货人承兑的称"商业承兑汇票"，经银行承兑的称"银行承兑汇票"。”

承兑：可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票

银行承兑汇票：简称银票。是由采购方出票，向采购方开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在票据到期日无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

商业承兑汇票：简称商票，是由企业直接签发的，用于买方远期支付给卖方的资金的信用凭证。

电子承兑汇票：随着纸质版的汇票缺陷暴露（丢失的风险，还有假冒、破损、背书不清楚等一系列问题），所以近年来流行电子版汇票。

一般来讲，银行承兑汇票的信用和支付效率要优于商业承兑汇票，但这不是绝对的，有时候一张农商行开具的银行承兑汇票，就没有一张由大型上市或者国企公司开出的商业承兑汇票的信用高，但今天重点介绍下商业承兑汇票的风险及处理事项。

商业承兑汇票有什么风险？

（1）以出票人和承兑人的企业未来信用为担保，无有形资产保障支付。

（2）账期一般 3 个月至 1 年，贴现难、贴现成本高。

（3）到期不能兑付风险高。

（4）转让难，盘活难，影响票据接收方的现金流。

收取商承风险识别的“五看法”：

（1）看“出票人”，评估企业现状和未来持续经营能力。

（2）看“承兑人”，区分商/承票，评估未来承兑能力。

（3）看“到期日期”，评估账期。

（4）看“可转让”，禁止转让的汇票不可接收。

（5）看“背书记录”，未来出现不能兑付风险，评估哪些有实力的企业可以用来追索。

商业汇票提示付款要注意哪些事项？

（1）提示付款，即持票人通过电子商业汇票系统向承兑人请求付款，需在票据到期日起 10 日内操作，最后一日遇法定休息日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日顺延。若未在提示付款期内提示付款，则只可向出票人、承兑人追索，所有前手不再承担责任。

（2）提示付款被拒，若票据状态不是“提示付款拒付”的，需要协调承兑人出具拒付证 明。承兑人拒绝出具书面文件的，由销售人员到承兑人现场申请兑付，并全程进行录音和录像， 取得承兑人拒绝付款的影像资料。如有疑问，取证方式可在公司或律师的协助和指导下完成。此外，提示付款被拒的，在收到拒付状态、拒付证明或其他相关证明三日内书面要通知前手，否则可能承担未通知的损失赔偿责任。

商业汇票追索几个重要的权利时效？

票据到期后未能兑付，在权利时效内，持票人可以向法院起诉，要求出票人、承兑人和所 有前手承担连带清偿责任。未在规定期限内行使票据追索权的，丧失相应的权利。

（1）持票人对出票人和承兑人的追索时效，自票据到期日起 2 年。

（2）持票人对前手的追索权利时效，自被拒绝兑付之日起 6 个月。

（3）公司作为背书人（前手）被起诉后清偿或主动清偿的，对其他前手的再追索权利， 自清偿日或被提起诉讼之日起 3 个月。

如何区分商业承兑汇票及其风险？

商业承兑汇票与银行承兑汇票以承兑人作为区分，除承兑人为银行外， 其他所有汇票均为商业承兑不以汇票的抬头进行判定。商业承兑汇票的风险完全是以商业信用为基础，无需向银行圈存资金。由于商业承兑汇票仅以企业未来信用为兑付保障，存在着极大 的风险,企业可能随时面临各类经营风险，导致商票到期不能兑现，如恒大集团商票。

哪些情况下的商业承兑汇票建议不予接受？

（1）合同付款方式中未包含电子商承的，无特殊情况原则上不予接收。

（2）禁止先接收后评审，经评审通过后方可接收电子商承。

（3）被列入公司电子商承接收黑名单的出票人/承兑人出具的电子商承，一律不允许接收。

（4）票面信息显示“不可转让”的电子商承不可接收。

（5）“回头票”原则上不可接受。（“回头票”是指前手背书转让给后手后，后手再次将背书返回给前手的电子商承）。

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