银行承兑汇票业务审查，这6个要点，千万别忽略

银行承兑汇票业务审查，这6个要点，千万别忽略，近年来，票据贴现业务的开展，改变了过去农村信用社业务单一的局面，为实现资产多元化、培植新的利润增长点提供了新的思路。为防范风险，现天下通商贸将贴现、转贴现业务操作中易造成隐患的几个方面作一简要探讨。

一、受理时要认真审查

(一)对银行承兑汇票的审查：实物票据承兑期限最长不得超过6个月(电子票据不超过一年);出票人的签章应与出票人名称一致，汇票收款人应与第一背书人签章一致;各背书人签章应清晰到位，与被背书人名称一致，且背书转让不得有个人行为;粘贴单为银行统一格式，骑缝章应清晰、规范;连续背书转让时，日期填写应符合逻辑关系。票面上标明“不得质押”、“不得转让”和背面标明“委托收款”字样的银行汇票不得进行贴现。

(二)对贴现申请人的资格审查：贴现申请人应为在贴现信用社开立帐户的企业法人或其他组织，并在当地工商行政管理部门登记注册，能够提供经过年检的营业执照，并依法从事经营活动。申请贴现的企业办理贴现时的有关凭证、贴现协议、商品劳务合同及增值税发票等。

(三)申请贴现的单位应持有中国人民银行颁发的《贷款证》或提供贷款卡原件及复印件。

(四)对交易合同、增值税发票的审查：审查申请贴现企业与其直接前手间合同的真实性、合同期限及签订日期，审查增值税发票的真伪及开票日期，发票金额，发票金额与票据金额与合同金童的逻辑关系。合同的签订日期、汇票取得日期及增值税发票的日期应符合逻辑关系。免税的贴现申请单位应提供相应的证明文件。利率

(五) 票据必须未被法院公示催告，如果票据已经被公示催告宣布无效则票据不能贴现，公示催告的风险票据可以通过天下通商贸的风险票据查询功能检查是否被法院公示催告。

(六)《票据法》和《支付结算办法》虽未明确规定“银行承兑汇票的第一收款人不能以任何方式将票据直接转让给出票人”，但这种背书转让有利用承兑汇票套取银行资金的企图，不利于银行资金安全，对这类票据应认真审查，一般不予贴现。

二、贴现的办理及汇票管理

(一)银行承兑汇票作为重要单证，应视同现金入库保管，做到一日一核对，账实相符，严防丢失。同时，应建立银行承兑汇票专用台帐管理登记簿，详细登记每一笔汇票的号码、金额、出票日、到期日、承兑银行及贴现单位，贴现利率。汇票按到期先后顺序排列，以便到期一笔，托收一笔。避免汇票到期后，因超过委托收款提示付款期限，而不得不到付款行直接提示付款。

(二)填制统一格式的贴现凭证一式五联，并在第一联申请书上加盖企业预留银行印鉴。

(三)银行承兑汇票的查询。鉴于承兑行对贴现行的查询只做原则性的查复，贴现行只能将“查复”做为识别票据真伪的参考，对于大额、有疑问的汇票，应坚　　持双人实地查询。查询时，应要求出票行在查复书上注明有无冻结、挂失、止付，真正做到“有疑必查、查必彻底”，以此把风险降到最低限度。

(四)对符合贴现条件的企业应在平等、自愿、公正、诚信的原则上，依据《中华人民共和国票据法》和有关的法律、法规，签订《银行承兑汇票贴现协议》一式两份，明确双方的权利义务关系。一旦汇票到期承兑行不予付款，可依法进行追索。

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