商业承兑汇票保函之骗局，里面的猫腻还真不少，看相关法律怎么说

商业承兑汇票保函之骗局，里面的猫腻还真不少，看相关法律怎么说，保函(Letter of Guarantee, L/G)又称保证书是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。

保函在国内越来越广泛的被认可和应用。一些不法分子利用，他们结合国内企业可以举借外债的契机，抓住国内银行将独立保函视同100PCT保证金的授信政策，打着通过国外知名银行出具的独立保函能从银行拆借低成本资金的幌子，编造出多起保函/备证的骗局。

在票据圈经常看到商业承兑保函，顾名思义是带有银行保函或企业保函的承兑汇票，目前银行保函+商业承兑汇票是市场上商业承兑汇票贴现主要模式之一，之所以强调要带有银行保函，是为了增强商业承兑汇票的信用，

但是有不法分子利用企业急于融资，减少财务成本，打政策擦边球等心理，蓄意伪造虚假或变造有瑕疵的无效银行保函/备证以骗取佣金或手续费的诈骗行为。惯常的做法是为大额的商业承兑汇票附跟单保函，引入金融机构、知名国企等非常有实力的主体承担保证担保责任。而且由于骗局的隐蔽性以及企业关注度不够，不法分子屡屡得手，造成了重大的经济损失和不良社会影响。

1. 票据保证是一种票据行为，需按照法定形式在票面记载保证事项，方可产生票据法上效力。仅出具承兑保函而未依照法定形式在票面记载“保证”字样的，不是票据保证。

2. 依照《中华人民共和国担保法》的有关规定判断。一般而言，债权转让的，保证人在原保证范围内继续承担保证责任。但若保函明确约定仅对特定债权人承担保证责任的，债权转让后，保证人不再承担保证责任。

相关法律规定

《中华人民共和国票据法》

第四十六条 保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项：

（一） 表明“保证”的字样；

（二） 保证人名称和住所；

（三） 被保证人的名称；

（四） 保证日期；

（五） 保证人签章。

第四十七条 保证人在汇票或者粘单上未记载前条第（三）项的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。

保证人在汇票或者粘单上未记载前条第（四）项的，出票日期为保证日期。

《中华人民共和国担保法》

第二十二条 保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任。保证合同另有约定的，按照约定。

《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》

第六十二条 保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证，人民法院应当适用《中华人民共和国担保法》的有关规定。

《最高人民法院关于适用<中华人民共和国担保法>若干问题的解释》

第二十二条 第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立。

主合同中虽然没有保证条款，但是，保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立。

《票据管理实施办法》

第二十三条 保证人应当依照票据法的规定，在票据或者其粘单上记载保证事项。保证人为出票人、付款人、承兑人保证的，应当在票据的正面记载保证事项；保证人为背书人保证的，应当在票据的背面或者其粘单上记载保证事项。

第二十四条 依法背书转让的票据，任何单位和个人不得冻结票据款项；但是，法律另有规定的除外。

商业承兑汇票的出票人、承兑人为增强票据的流转能力，有时会采取提供银行保函的方式提升票据信用水平。票据受让人应注意票据保证与保函的区别，以及保函的保证对象与范围，不可因轻信银行保函而受让商业承兑汇票，承担较大风险。

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